Ограничения для самозанятых: кто не может применять НПД

05 сентября 2024 г.

Налог на профессиональный доход — сравнительно новый налоговый режим. Его могут использовать физические лица, в том числе и ИП. Но не все, для плательщиков НПД есть несколько ограничений. Об этом мы и расскажем.

 

Виды деятельности

 

Самозанятые могут заниматься только некоторыми видами деятельности. И всю работу они должны делать сами, в том числе и товары, которые потом будут продавать.

 

Плательщики НПД не могут:

 

1.Продавать или изготавливать подакцизные товары. К ним относятся алкоголь и спиртосодержащая продукция (эмульсии, растворы и суспензии с этиловым спиртом более 9%), автомобили, мотоциклы, бензин и топливо, включая печное бытовое.

 

2.Продавать и изготавливать товары, которые надо маркировать. В последнее время их становится все больше. Скоро и фермерское молоко тоже будет маркироваться. Посмотреть такие товары можно на сайте Честного ЗНАКа.

 

3.Перепродавать товары чужого производства.

 

4.Быть посредниками или агентами другой компании или ИП. Исключение — доставка товаров и принятие оплаты по ККТ, зарегистрированной на продавца.

 

5.Добывать и продавать полезные ископаемые.

 

То есть самозанятый может продавать, например, мягкие игрушки, которые связал или сшил сам. А вот купить их в другом магазине и продавать уже нельзя.

 

На платформе Рокет Ворк самозанятый может найти заказ самостоятельно

 

Самозанятый-работодатель

 

Плательщик НПД не может нанимать людей по трудовым договорам. Доход должен приносить его личный труд, а не труд наемных работников.

 

Но самозанятый может привлекать на помощь людей по договору ГПХ. То есть, например, я фотограф может заключить договор на украшение зала или работать вместе с мастером по мейкапу.

 

Лимит дохода

 

Для налога на профессиональный доход установлен лимит — 2,4 млн рублей в год. Если самозанятый превысит эту сумму, то применять НПД больше нельзя.

Что делать бывшему самозанятому в этом случае?

 

Есть три варианта действий:

 

Зарегистрировать ИП и платить налог по выбранному налоговому режиму.

Работать только с компаниями и ИП по ГПД (с удержанием НДФЛ).

Прекратить работать до конца года.

 

Иностранцы

 

Стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход могут только россияне и иностранцы из стран ЕАЭС. А значить гражданин Казахстана или Белоруссии может стать плательщиком НПД в России, а вот француз — нет.

 

Перечень государств — членов ЕАЭС можно посмотреть на сайте ФНС.

 

Совмещение налоговых режимов

 

Если самозанятый — ИП, то ему запрещено совмещать спецрежимы или применять ОСНО одновременно с налогом на профессиональный доход.

 

Бывшие работодатели

 

И еще одно ограничения в отношении самозанятых — не все могут выступать в качестве заказчика. Самозанятый не может заключить договор ГПХ с компанией или ИП, если на протяжении прошлых двух лет он был работником этого юрлица или предпринимателя.

Два года в отношении договора с заказчиком-бывшим работодателем отсчитываются с даты увольнения.

 

Когда самозанятому придется заплатить НДФЛ, а не НПД

 

ФНС установила перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ, даже при наличии статуса самозанятого. К ним относятся доходы:

 

-нотариусов, адвокатов, медиаторов и арбитражных управляющих;

-полученные в натуральной форме;

-от продажи транспортного средства или недвижимости;

-от продажи доли в уставном капитале организаций, ценных бумаг или акций;

-от передачи имущественных прав, исключение — аренда личного жилья;

-от уступки прав требования долга или другого права;

-по договорам простого товарищества или доверительного управления.

 

На платформе Рокет Ворк размещены только те заказы, которые может взять самозанятый. Чеки формируются автоматически и направляются заказчику, а в ФНС передают данные по полученному доходу. Вам не надо ни о чем переживать.

 

Источник: https://www.klerk.ru

поделиться

Наши партнеры

logo partnerlogo partnerlogo partnerlogo partner